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财务报告现金流量表

更新时间:2022/2/25 9:57:33    浏览:228
现金流量表是反映一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

  企业的现金流,从某种意义上比收入和利润更重要且真实,账面收入和利润较为容易受人为操纵,而现金流才是最接近真实的。企业现金流量正常、充足、稳定,能支付到期的所有债务,公司资金运作有序,不确定性越少,企业风险小,企业资信越高。

  企业的现金流也是衡量企业“造血能力”的关键指标,投资者可通过年报章节:财务报告-合并现金流量表了解相关信息。

  上市公司的净利润为正,只能说明确实在赚钱,但这笔钱是否真正落袋,还存在变数。即现金流才是保障公司生命力的“血液”。这里我们通过三个点来分析:

  现金流量表重要指标

  ⑴“现金及现金等价物净增加额” 若此数为正数,表明企业本期有现金流入,反之则为现金流出;

  ⑵ 分析现金流的三大构成成分“经营活动的现金流量”、“投资活动的现金流量”和“筹资活动的现金流量”的占比;

  ⑶计算现金净利润比率,即“经营现金流净额/净利润”。当然,该指标仅适用于与两者都为正的情况。通过这个比率,我们可以判断企业获利落袋为安的转化能力。

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